【内控漏洞】财务人员伪造签字和付款审批单，挪用资金上千万

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项    目	本报告期	上年同期
归属于上市公司股东的净利润	比上年同期增长：12.42% ~ 29.28%	盈利：17,791.14 万元
盈利：20,000 万元 ~ 23,000 万元

四、其他相关说明

1、本次业绩预告是公司财务部初步测算的结果，未经审计机构审计。

2、2020 年度业绩的具体数据将在本公司2020 年年度报告中详细披露。

3、2020年9月，公司对子公司进行财务检查时，发现全资子公司山东日科橡塑科技有限公司财务人员吴某涉嫌通过伪造签字和付款审批单的方式挪用公司资金。经公司财务部核查，预计该事项造成公司财产损失金额约为1,163万元， 具体金额有待公安机关最终核实确认。公司已对该事项造成的损失计提坏账准备，由于目前尚未确定赃款追缴情况，导致该事项对公司净利润的影响存在不确定性，最终以经审计机构审计的数额为准。

………………………………

特此公告。

                                 山东日科化学股份有限公司董事会

                                                 二〇二一年一月八日

@财税闲谈   评论：

之前2020年初天津港曝出子公司财务人员，四年时间挪用1.5亿元的大案

日科化学子公司财务人员，通过伪造签字和审批单来挪用货币资金，如何防范和发现这种舞弊？

1. 关键管理人员开通银行账户变动提醒（短信或微信）；
   
2. 建立资金日报制度，管理人员及时掌握每日的资金大额收付和余额情况；
3. 完善预算和资金计划制度，这样即使伪造签字，和预算不匹配，也无法付款；
4. 完善合同管理和凭证附件管理，对大额付款，相应合同和附件资料要具备；
5. 完善资金分析制度，对资金计划执行情况进行跟踪分析；
6. 完善对账制度，大额挪用往往不是费用化，是挂在往来账，或者虚构银行存款，通过对账可以发现；
7. 建立有权管理人员的签字样本表，核对签字情况；
   
8. 签字要有闭环，管理层签批的情况，尤其是大额支付，可每月汇总明细情况给管理层；

关于内控漏洞识别和应对，如希望进一步了解，可参加线下或线上课程。

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